Спор о размерах штрафа за нарушение валютного законодательства

Судом установлено, что ООО «Успех» привлечено к административной ответственности налоговым органом за правонарушение, предусмотренное частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ (осуществление незаконных валютных операций). Так, при проведении документарной проверки, административным органом установлено, что в нарушение Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» ООО «Успех» выплачивало заработную плату работникам-нерезидентам наличными денежными средствами, минуя счета в уполномоченном банке. Общая сумма наличных денежных средств, выплаченных работникам, составила 2 324 640 рублей. Постановлением налогового органа Общество привлечено к административной ответственности в виде административного штрафа в размере 1 743 480  рублей, что составляет 75% от суммы незаконной валютной операции.

Не согласившись с постановлением административного органа, ООО «Успех» обратилось в Арбитражный суд Иркутской области.

Суд первой инстанции, рассмотрев материалы дела, пришел к выводу, что размер назначенного штрафа несоразмерен допущенному правонарушению. Учитывая сложное финансовое положение Общества, а также социальную ориентированность его деятельности, суд счел возможным применить правовую позицию, изложенную в постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 25 февраля 2014 года №4-П, и снизить назначенный налоговым органом штраф  ниже низшего предела, установленного санкциями части 1 статьи 15.25 КоАП РФ до 871 740 рублей.

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 6 по Иркутской области обжаловала решение арбитражного суда первой инстанции в Четвертом арбитражном апелляционном суде.

Суд апелляционной инстанции оставил решение Арбитражного суда Иркутской области без изменения, но при этом, учел изменения, внесенные в Кодекс об административных правонарушениях, за время рассмотрения двумя судебными инстанциями настоящего дела. Так, решение суда первой инстанции принято в мае 2022 года. В июле 2022 года в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2022 № 235-ФЗ в часть 1 статьи 15.25.КоАП РФ внесены изменения в части размера административного наказания: административный штраф снизился с 75-100% до 20-40% суммы незаконной валютной операции. Учитывая  изложенное, суд снизил административный штраф до 232 464 рублей.

Подробнее:

https://kad.arbitr.ru/Card/088704e6-31b7-4807-b5a8-5ac042eb625e

Опубликовано: 26.08.2022 09:10 Обновлено: 15.05.2023 18:19